Налоговая реформа 2026 года: ключевые изменения для индивидуальных предпринимателей после второго чтения

18 ноября Госдума рассмотрела и одобрила во втором чтении законопроект об изменениях в Налоговом кодексе. Ожидается, что третье чтение пройдет 20 ноября, после чего документ будет передан Совету Федерации и президенту для подписи. Если закон будет принят, изменения, касающиеся почти каждого предпринимателя, начнут действовать с 1 января 2026 года. Давайте подробнее выясним, какие изменения произойдут в Налоговом кодексе, как это отразится на размере НДС и для каких категорий налогоплательщиков он станет обязательным.

Как налоговая реформа 2026 года повлияет на малый бизнес и УСН?

18 ноября 2025 года Госдума России во втором чтении одобрила законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс. Принятые изменения сделали более мягкими изначальные положения законопроекта, и ожидается, что эта версия сохранится после третьего чтения. В случае успешного завершения всех этапов закон будет подписан президентом и вступит в силу с 1 января 2026 года.

Дата финального принятия налогового закона

Третье чтение законопроекта планируется на 20 ноября. На этом этапе документ будет снова рассмотрен, и, если потребуется, в него могут быть внесены изменения. Однако, как правило, значительных корректировок уже не происходит. После третьего чтения законопроект будет направлен в Совет Федерации, а затем на подпись президенту. Вероятность принятия закона высока — около 99%.

Изменения в законопроекте № 1026190-8

После второго чтения законопроект № 1026190-8 претерпел несколько изменений. Изначально планировалось отменить нулевой НДС для программного обеспечения, включенного в реестр отечественного софта, но эту льготу решили сохранить. Также грузоперевозки и розничная торговля могли потерять патент, но это решение оставили в силе. Кроме того, обсуждалось снижение лимита дохода для работы с НДС на ПСН и УСН до 10 миллионов рублей, но подход к этому вопросу изменился.

Изменения порогов УСН и ПСН

Пороговые значения, ниже которых не требуется уплата НДС, для УСН и ПСН будут снижены, но это произойдет постепенно. В 2026 году лимит составит 20 миллионов рублей, в 2027 году — 15 миллионов рублей, а с 2028 года и далее — 10 миллионов рублей. Также важно учитывать, что доходы за 2025 год не должны превышать новый лимит в 20 миллионов рублей, иначе с 2026 года организация или индивидуальный предприниматель будут признаны плательщиком НДС.

Налоговая реформа 2026 года для ИП на патенте

Патенты останутся в действии и в 2026 году, и планируемая отмена некоторых из них была отменена. Ранее обсуждалось прекращение применения ПСН для розничной торговли и грузовых автоперевозок, однако это право было сохранено.

Что означает снижение порога

Снижение порога доходов для ИП на патенте приведет к тому, что при превышении установленных лимитов предприниматель не только станет плательщиком НДС, но и утратит право на применение специального режима ПСН, перейдя на УСН или ОСНО (общую систему налогообложения).

Новые правила налога на добавленную стоимость (НДС)

Помимо ужесточения правил, налогоплательщиков ожидают и некоторые смягчения. Предприниматели на УСН, которые начнут уплачивать НДС в 2026 году и впервые нарушат правила уплаты налога, не понесут ответственность. Более того, бизнес на УСН, впервые обязан уплатить НДС, сможет разово отказаться от пониженных ставок и перейти на уплату в общем порядке.

Льготы для IT-разработчиков и других категорий

IT-разработчики, реализующие программное обеспечение, включенное в реестр отечественного софта, сохранят право не уплачивать НДС. Также для юридических лиц останется льготный порядок начисления налоговых пеней, а льготные ставки НДС на экспорт, медикаменты, детские товары и продукты питания останутся на уровне 0% и 10% соответственно.

Повышение НДС до 22%: статус вопроса

Повышение НДС до 22% подтверждено, но пока еще не принято официально. Если закон будет подписан, новые ставки начнут действовать с 1 января 2026 года, и есть высокая вероятность, что они останутся в окончательной версии законопроекта