С 2026 года в России будут введены значительные изменения в области налогообложения для упрощенцев, касающиеся НДС и упрощенной системы налогообложения (УСН). Основные изменения заключаются в повышении порога выручки для применения УСН, что даст возможность большему числу предпринимателей оставаться на упрощенной системе. Кроме того, вводятся новые обязанности для плательщиков НДС: теперь определенные категории упрощенцев будут обязаны уплачивать этот налог, что потребует от них дополнительных знаний в области налогообложения и учета. В обзоре собраны все официальные разъяснения, поправки в законодательстве и практические рекомендации, которые помогут предпринимателям адаптироваться к новым условиям.
Обновления по НДС на упрощённой системе: что ждет бизнес в 2026 году?
Государство намерено снизить порог выручки, после которого индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО) на упрощенной системе налогообложения (УСН) будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Что это значит для бизнеса, кого коснутся изменения и как к ним подготовиться — рассмотрим подробнее.
УСН и НДС: кто с кем «дружит»
Упрощённая система налогообложения и налог на добавленную стоимость традиционно функционировали отдельно. «Упрощенец» обычно не начисляет НДС и не выставляет его клиентам — это одно из основных преимуществ УСН, особенно при взаимодействии с физическими лицами и другими «упрощенцами».
На текущий момент плательщиками НДС становятся лишь те, кто сами выставляют счета с выделением НДС или импортируют товары в страну. Однако с 2026 года появится третий, массовый случай — обязательное начисление НДС для всех, превышающих установленный лимит выручки.
Что изменится в 2026 году?
Согласно планам Минфина, лимит дохода для обязательной уплаты НДС будет снижен. Ранее «упрощенец» начинал уплачивать налог при годовой выручке более 60 миллионов рублей. С 2026 года порог будет понижен до 20 миллионов рублей.
Следует отметить, что речь идет только о НДС, а не о прекращении применения УСН. То есть бизнес сможет оставаться на упрощенной системе, но при этом будет уже начислять НДС. Это означает, что «автоматическое» освобождение от налога уходит в прошлое — отказать государству невозможно.
Кто попадёт под новые правила?
Плательщиками НДС станут ИП и ООО на УСН, чья выручка за 2025 год превысит 20 миллионов рублей (ожидаемая цифра). Для некоторых предпринимателей это может стать настоящим шоком: прежние «миллионные» доходы без НДС теперь обернутся дополнительной налоговой нагрузкой.
Особенности для разных схем УСН
- УСН «Доходы минус расходы» (15%) — уплата НДС смягчается: «входной» НДС можно зачесть в расходы, и налоговая нагрузка увеличивается умеренно.
- УСН «Доходы» (6%) — «входной» НДС некуда зачитывать, и налог становится чистой дополнительной статьёй расходов. Для таких предпринимателей стоит серьезно подумать о смене объекта налогообложения.
С введением НДС потребуется вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры по каждой отгрузке и сдавать декларацию ежеквартально (до этого она сдавалась раз в год). Бухгалтерский учёт усложнится: необходимо будет отдельно отмечать операции, облагаемые НДС, и те, что освобождены.
Пример для наглядности
ИП Иванов на УСН 15% приобретает материалы у поставщика на 120 000 рублей (в том числе 20 000 НДС) и реализует товар за 180 000 рублей (в том числе 30 000 НДС). Разница между «исходящим» и «входным» НДС составляет 10 000 рублей, которые нужно перечислить в бюджет. При этом налог по УСН рассчитывается как и прежде, без двойного налогообложения.
Советы экспертов
Начинайте контролировать выручку уже сейчас, чтобы понимать, когда превысите лимит.
Проведите аудит клиентов: с кем выгодно работать с НДС, а с кем нет.
Рассмотрите возможность смены объекта налогообложения для минимизации нагрузки.
Обратитесь к опытному бухгалтеру — он поможет смоделировать ситуации.
Не пытайтесь искусственно дробить бизнес: ФНС легко выявляет нарушения и наказывает.
Владельцы бизнеса на УСН, готовьтесь: с 2026 года правила игры меняются. Новые лимиты по НДС, увеличенная отчётность и изменение налоговой нагрузки — реальность, к которой лучше подготовиться заранее. Осознанная подготовка поможет избежать ошибок и сохранить стабильность бизнеса.
Источник