Формально закон на вашей стороне: если вы провели за границей более полугода — забудьте о необходимости отчитываться перед ФНС по зарубежным счетам.
Однако реальность, описанная налоговыми консультантами, больше напоминает бюрократический лабиринт, где отсутствие документов может привести к финансовым потерям. Александра Амбрасовская, руководитель практики инвестиционных проектов M&A и корпоративного права МЭФ Legal, в своей колонке для Forbes анализирует парадоксальную ситуацию: почему налоговые органы штрафуют тех, кто действительно уехал, и как можно защититься от таких претензий.
Что напомнил май 2026 года
Конец мая для держателей иностранных счетов — это не только начало дачного сезона, но и последний срок для валютного декларирования. Граждане России должны отчитаться о движении средств по зарубежным банковским картам и электронным кошелькам за предыдущий календарный год. Уведомления об этом поступили в личные кабинеты налогоплательщиков. Их получили даже те, кто покинул страну и по закону больше не обязан отчитываться.
Основное правило гласит: если вы являетесь гражданином РФ или постоянно проживаете в стране по ВНЖ более 183 дней в году, необходимо подать отчет до 1 июня.
Однако на практике эта простая формула часто дает сбой.
История Петра Петрова: идеальный случай, который не сработал
Представьте ситуацию: Петр открыл счет за границей в 2020 году, добросовестно уведомил налоговые органы и три года подряд сдавал все отчеты. В августе 2022 года он переехал на постоянное место жительства за границу. В Россию он приезжает редко — только чтобы повидать родных или посетить врачей. В общей сложности он проводит на родине менее полугода в год. Логично решив, что теперь он нерезидент, с 2023 года Петр больше не подает отчеты.
Однако в конце 2025 года он получает от инспекции уведомление о возбуждении административного дела. Суть претензии: за 2023 год вы неправомерно не отчитались по своим счетам.
Петр собирает внушительный пакет документов, которые, по его мнению, ясно подтверждают его жизнь за границей:
- Копии паспорта с отметками о пересечении границы.
- Договор аренды и документы о покупке недвижимости за границей.
- Свидетельство о регистрации в местном муниципалитете.
- Выписки о ежедневных расходах и коммунальных платежах за границей.
Ответ инспекции оказывается стандартным и обескураживающим: «представленные пояснения и документы не подтверждают утрату статуса резидента РФ для целей валютного законодательства». Штраф был наложен.
Почему доказать нерезидентство — сложная задача
Как объясняет Амбрасовская, проблема заключается в отсутствии исчерпывающего перечня «правильных» документов. Ни Закон о валютном регулировании, ни Налоговый кодекс не содержат списка бумаг, которые гарантированно убедят инспектора в том, что вы живете за пределами России.
ФНС и Минфин дают ориентиры: подойдут отметки пограничников в паспорте, счета из гостиниц, внутренние документы организаций и вообще любые материалы, оформленные надлежащим образом. Судебная практика это подтверждает.
Но между фразой «подойдут любые документы» и реальным решением налогового инспектора существует пропасть субъективной оценки. Налоговики должны исследовать все доказательства в совокупности и, если у них остаются сомнения, направить запрос в погранслужбу. ФНС ранее заявляла о намерении внедрить систему, которая позволит автоматически получать данные о пересечении границы. Когда эта система будет введена в эксплуатацию — возможно, проблема разрешится сама собой. Но сейчас человек рискует.
Чего не хватает и что предпринять
Существует еще один неприятный момент: получить официальное подтверждение статуса нерезидента от российских налоговых органов невозможно. Как указано на сайте ФНС, выдача документа об отсутствии статуса налогового резидента законодательством не предусмотрена. Отказ в выдаче справки о наличии такого статуса сам по себе ничего не доказывает.
Что рекомендует эксперт тем, кто оказался в ситуации Петра:
- Собирайте все документы, даже билеты на трамвай. Акцент смещается с формальных бумаг, таких как ВНЖ или справки о налоговом резидентстве другого государства, на доказательства реального физического присутствия. Чеки из супермаркетов, оплата проезда в общественном транспорте, визиты к врачам — все это может оказаться полезным.
- Действуйте заранее. Если раньше вы исправно сдавали отчеты, а затем сменили страну проживания, не оставайтесь бездействующими. Направьте в инспекцию письменное обращение, где сообщите о своем нахождении вне РФ более 183 дней в году и приложите подтверждающие документы. Это снизит шансы на автоматическое возбуждение дела.
- Не ждите уведомлений на «Госуслугах». «Отдельно стоит отметить, что гражданин может даже не знать о возбуждении в отношении него дела об административном правонарушении. Протоколы и постановления обычно отправляются только по месту жительства гражданина, которое может быть устаревшим. В личный кабинет налогоплательщика или на портал «Госуслуг» такие документы, как правило, не поступают».
Чем опасен легкомысленный подход
Штрафы за несданную валютную отчетность, по словам Амбрасовской, пока остаются относительно небольшими. Опасность заключается в другом. Понятия валютного и налогового резидентства почти неразличимы. Если инспектор решит, что вы провели в РФ больше полугода, он признает вас налоговым резидентом со всеми вытекающими последствиями.
Далее начинается цепная реакция: обязательство задекларировать все доходы по зарубежным счетам, доначисление НДФЛ, пеня, крупные штрафы и потенциальная угроза уголовной ответственности. Поэтому при первых признаках конфликта важно сформировать грамотную юридическую позицию и быть готовым защищать её сначала в досудебном порядке, а затем и в суде